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銘熙

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出口退稅賬務處理

企業出口業務會計核算 一般貿易方式下出口業務核算： 1、貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額（FOB價）作帳務處理： 借：應收賬款（或銀存）貸：主營業務收入（或其他業務收入等） 2、月末根據《生產企業免抵退稅匯總申報表》中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額做帳務處理： 借：主營業務成本 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 3、次月根據上期《生產企業免抵退稅匯總申報表》中的應退稅額做帳務處理： 借：其他應收款——應收出口退稅（增值稅） 貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 4、次月根據《生產企業免抵退稅匯總申報表》中的免抵稅額做帳務處理（一般企業不做此筆會計處理，因其是稅務機關免抵調庫的依據，不影響增值稅的核算） 借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 5、收到出口退稅款時，做帳務處理： 借：銀存 貸：其他應收款——應收出口退稅（增值稅）

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